市级财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告

关于2013年度市级财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告2014年8月26日在自贡市第十六届人大常委会第二十二次会议上自贡市审计局局长 何忠主任、各位副主任、秘书长、各位委员：受市人民政府委托，我向市人大常委会报告2013年度市级财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。根据《中华人民共和国审计法》和《四川省财政收支审计条例》的规定，市审计局对2013年度市级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。自2013年7月至2014年6月，市审计局共审计（调查）项目60个，查出违纪违规问题金额79805万元，审计后增加财政收入13564万元；核减工程投资3201.21万元；提出审计建议149条，被采纳54条。一、2013年市级财政预算执行审计情况我们重点审计了市级财政2013年度预算执行情况、市地税局2013年度税收征管情况，部分市级部门预算执行情况和其他财政收支情况。（一）市级财政2013年度预算执行审计情况2013年，市财政局认真贯彻落实积极财政政策，加大对“稳增长、调结构、惠民生”项目的投入，有效维护财政的稳健运行，财政收入增长平稳，财政支出保障有序，各项重点支出增幅均高于财政经常性收入增幅，较好地完成了预算任务，为推进我市可持续发展作出了积极贡献。2013年市级公共财政预算收入完成228938万元，加调入资金、上级各项补助等，收入总量为892000万元。公共财政预算支出完成422205万元,加补助区县支出和上解支出等，支出总量为873117万元。2013年政府性基金收入完成637812万元, 加调入资金、上级各项补助等，收入总量为749972万元。基金支出完成351585万元，加补助下级等支出，支出总量为586737万元。2013年市级国有资本经营预算收入完成631万元，支出完成631万元。审计发现市级财政预算执行中存在的主要问题是：1.财政收支决算数据不够准确。一是财政非税收入未及时缴库5211.22万元。其中：市财政局5141.20万元，高新区财政局70.02万元。二是财政支出挂帐8526.40万元。市财政历年用于项目建设等支出长期挂账金额5685.87万元，其中市国有资产经营投资有限责任公司1425.87万元，四川托普软件有限公司2100.00万元，市工商联经互会1380.00万元，短平快借款780.00万元。高新区财政应列未列支出2840.53万元。2.部分项目预算执行率较低、财政年末预算结转规模较大，部分财政资金使用效益不高。市审计局对市级财政存量资金情况进行了审计调查，并延伸调查了部分预算单位。截至2013年末，市级财政存量资金总额共计344501.80万元。其中：预算净结余940.68万元、预算结转类资金251107.48万元（其中公共财政预算结转62971.89万元、政府性基金预算结转184288.87万元、其他结转资金3846.72万元）、财政专户结存资金72745.48万元、其他财政存量资金30781.85万元，并扣除在暂付中支出预计无法收回的金额11073.69万元。调查发现，市级财政存在部分上级转移支付项目未及时分解下达、项目预算执行率较低、预算单位项目结余资金闲置沉淀等方面的问题，导致部分财政资金使用效益未能及时发挥。其中，连续结转两年以上的8个上级转移支付项目883.63万元、连续两年预算执行率均未达到80%的3个政府性基金项目16876万元、结转超过一年的12个市级财政安排项目342.86万元，以及长期沉淀在预算单位的项目结余资金137.68万元，审计部门已作出处理，由财政部门进行清理后收回财政统筹安排。以上问题，市财政局已采取措施进行整改。（二）市地税局2013年度税收征管审计情况2013年,市地税局依法组织各项税款入库,进一步规范税收征管，实现了税收收入的平稳较快增长,为我市财政预算收入稳定增长作出了积极贡献。审计发现的主要问题是部分房地产企业未按规定申报缴纳税款。审计抽查了自贡鑫茂置业有限公司(自贡恒大名都项目)、自贡市德居房地产开发有限公司(南湖国际社区项目)两户企业。截至2013年末，两户企业未按规定申报预缴土地增值税、企业所得税，未按规定申报缴纳营业税及附加，合计少缴税款2280.91万元。目前市地税局已将以上税款全部征收入库。（三）市级部门预算执行审计情况市审计局对市公安局、市粮食局、市城乡管理执法局、市残疾人联合会、市中医医院等单位2012年度，市外事侨务旅游局、市科技局等单位2013年度预算执行情况或财务收支情况进行了审计。结合部门预算执行审计，对应用技术研究开发专项资金、旅游发展等市级政府性专项资金使用情况进行了绩效审计。审计结果表明，相关单位预算管理与执行情况总体较好，财政资金管理和使用不断规范。审计发现主要存在以下问题：1.部分财政收支未纳入预算管理。市粮食局上级拨付“系统调查费”和市财政直接拨付“粮改工作经费”合计43.2万元，未纳入单位部门预算。市外事侨务旅游局存款利息收入15.72万元、市粮食局租金收入4.80万元未上缴财政。市公安局看守所资产转让收入393.56万元未上缴财政，直接用于监管中心项目建设支出。市城乡管理执法局垃圾处理费收入过渡账户余额190.34万元未按收支两条线规定及时上缴财政专户。2.决算报表未真实反映单位收支情况。市防震减灾局少计上级补助收入20.79万元。市公安局上级补助等收入291.55万元，市中心血站收到的市献血办调拨物资收入184.15万元，市中医医院卫生院校实习费等收入26.60万元，列入往来科目核算，少计收入以及相应支出。3.资产管理和核算不规范。市城乡管理执法局报表少反映净资产余额280.61万元，市防震减灾局少计固定资产5.04万元，市人防办少计固定资产52.41万元，市中医医院多计固定资产净值3192.23万元。市公安局已出让固定资产526.29万元未及时进行账务处理，导致账实不符。4.往来款项长期挂账、未及时清理。市人防办2006年以前发生的往来款项173.45万元、市粮食局账龄10年以上的下属单位和个人借款等17.11万元、市城乡管理执法局三年以上往来款项453.27万元、市中医医院三年以上应收款项69.49万元，未及时清理处置。5.应用技术研究开发专项资金存在项目管理和核算不规范、项目安排分散、个别项目重复申报省级科技项目和市级科技项目、项目资金沉淀、个别项目未按期完成建设任务等问题。6.预算执行中的其他违规问题。市粮食局违规出借企业改制资金1000万元(自贡汇东粮油收储公司川南现代粮食物流中心项目借用）和历年欠缴省粮食局的平价周转库存、中央专储粮等价差款541.78万元(市粮食局军供站粮油检测综合楼工程借用）。市外事侨务旅游局沙湾饭店改制资金626.86万元未按规定存入指定专户。市人防办未按规定进行政府采购金额153.19万元，并违规发放职工目标考核奖16.64万元。市外事侨务旅游局以预付酒店接待费用的方式虚增支出34.51万元。市科技局改变用途使用专项资金4.10万元。以上问题被审计单位已采取措施认真整改。二、专项审计和审计调查情况为促进各项惠民政策的落实，市审计局加大了专项资金的审计力度，促进了各项资金的合规、有效使用。（一）市级部门“三公经费”、公务卡使用等重点事项审计调查情况2014年5月，市审计局对72个市级一级预算部门2013年 “三公经费”支出、公务卡使用、行政审批和行政事业性收费调整情况等重点事项进行了审计调查。调查结果表明，我市相关预算单位认真贯彻落实中央八项规定以及党政机关厉行节约工作要求，严格控制会议费和“三公经费”支出，取得明显成效。2013年“三公”经费和会议费支出总体下降。财政预算拨款的“三公”经费支出比2012年下降 19.70%，其中公务接待费支出下降34%，因公出国（境）费支出下降13.95%，公车运行维护费支出下降6%。会议费支出比2012年下降41.6%。此外，各部门认真转变政府职能，2013年取消和调整行政审批、行政性收费31项。审计发现管理核算不规范的问题：一是各单位公务卡使用率偏低，公务卡报账总额占各单位全年报账总额的3.47%。其中报账比例最低0.08%，最高45.74%。二是会议费核算不规范，存在将公务接待费列入会议费核算的问题。对以上问题，审计部门已进行了审计处理或有针对性地提出了审计建议。（二）2013年城镇保障性安居工程跟踪审计情况审计结果表明，2013年，我市认真贯彻落实中央各项政策要求，采取多项有效措施，积极推进各项城镇保障性安居工程建设，在维护社会公平、保障和改善民生、推进新型城镇化建设、促进经济增长和社会和谐等方面取得了明显成效。2013年，市本级共筹集和安排保障性安居工程财政性资金38352.63万元，当年支出39898.03万元。市本级完成各类棚户区拆迁18.02万平方米，完成棚户区改造0.25万户，新实施棚户区改造0.41万户，完成城镇保障性安居工程开工任务5309套。对审计发现的保障性住房管理基础工作较为薄弱、2个项目未取得规划许可证和施工许可证即开工建设等问题，相关部门已采取措施进行整改。（三）环境保护专项资金的审计调查情况按照省审计厅统一安排，市审计局对市本级和大安区、沿滩区、荣县2011年至2013年度环境保护专项资金的筹集、管理、使用等情况进行了审计调查。审计结果表明，环保专项资金的投入取得了一定的经济、社会、生态效益。审计发现的主要问题是：自贡市大安区挪用环保资金20万元用于平衡财政预算、市财政未及时分配拨付环保专项资金1250万元、市环保局环保专项资金闲置315.08万元。（四）残疾人就业保障金征收和管理情况审计2013年9月，市审计局对自贡市残疾人联合会残疾人就业保障金2012年度征收和管理情况进行了审计。审计结果表明，市残联2012年残保金核算基本真实，基本符合国家财经法规的规定。2012年，我市征收残保金1414万元。共完成3618名农村残疾人扶贫工作，实施了1375名残疾人“阳光家园”工程、242户残疾人家庭无障碍改造、217名脑瘫儿童救助、12名贫困家庭重度听力障碍儿童救治。对审计发现的部分市级机关事业单位应缴未缴残保金691.08万元、部分残保金支出依据不规范等问题，审计部门已进行了审计处理或有针对性地提出了审计建议。三、企业审计情况2013年9月，市审计局对自贡市燃气有限责任公司2012年度资产负债情况进行了审计。审计结果表明，该公司各项内控制度较为健全、财务核算体系较为完善，财务资料基本真实地反映了企业财务收支和经营状况。对该公司在财务核算方面存在的少计利润86.68万元、少申报缴纳营业税和企业所得税14.83万元、自建房屋及构筑物397平方米未列入固定资产管理等问题，已作出审计处理。四、国家建设项目审计情况（一）投资审计开展情况2013年7月至2014年6月，审计部门加大了对建设项目的审计监督力度,对规范建设资金使用, 节约政府投资，提高投资效益,促进建设项目管理起到了积极作用。全市审计机关共完成投资审计项目536个，送审总金额248472.88万元，审减投资金额22947.49万元。市本级审计了自贡市南湖体育中心网球中心工程、自贡卫生学校教学实验楼工程、蜀光中学学生公寓及公共浴室工程、自贡市地质公园界碑开园工程等14个投资项目，项目送审总金额30095.54万元，审减投资金额3201.21万元。（二）跟踪审计项目开展情况2013年7月以来，市审计局认真开展了芦山地震灾后对口援建工程、成自泸高速公路自贡连接线公路工程两个项目的跟踪审计工作。在成自泸高速公路自贡连接线公路工程跟踪审计工作中，审计关口前移，进行全过程监控，共向业主单位发出35期审计整改联系函。促进建设单位制订了《项目工程资料管理办法》《竣工结算实施办法》等相关制度并及时整改建设过程中存在的问题。在芦山地震灾后对口援建工程跟踪审计工作中，市审计局抽调审计骨干赴荥经县开展援建项目跟踪审计，取得了良好的效果，得到省政府领导和受援方的充分肯定。（三）审计发现问题及处理情况对审计发现的工程造价不实的问题，审计部门均出具了审计决定，对多计的工程投资额予以核减。同时，市审计局针对四川卫生康复职业学院教学实验楼工程认质认价管理不规范、投资超概算；自贡市交通投资开发公司S206遂筠路S207资泸路干线公路改建工程B标段隐蔽工程影像资料不齐备；蜀光中学体育设施及辅助道路与围墙工程变更、签证过多，结算价远远超过中标价等问题，提出了加强工程项目管理和财务管理等方面的建议，促进有关部门建立健全规章制度。五、领导干部经济责任审计情况2013年7月至2014年6月，全市审计机关完成领导干部经济责任审计项目42个，审计领导干部46名（其中市本级审计县级领导干部3名，区县审计乡科级领导干部43名）。其中任中审计31名，离任审计15名。通过审计，查出主要问题金额7630.61万元，其中违规金额2048.16万元，管理不规范金额5582.45万元。审计处理已上交财政金额1326.62万元，已归还原渠道资金97.4万元，通过调账等方式处理金额2969.35万元。提出审计建议77条，被采纳的审计建议75条。审计移送案件1件。以上各项审计查明的问题，审计机关已依法出具审计报告、下达审计决定。对制度不健全、管理不规范的问题，提出了审计建议意见。市政府将专题研究部署，落实整改责任，确保整改到位，并将整改情况在2014年底前向人大常委会作专题报告。六、进一步加强财政预算管理的意见（一）强化财政收支预算管理，建立统一规范的全口径预算体系。增强预算的约束控制，全面树立绩效理念，建立预算编制、预算执行、绩效评价相衔接的预算监管机制。健全完善市级政府性专项资金管理，进一步清理整合专项资金，提高预算分配的科学性、合理性。（二）盘活闲置存量资金，建立财政存量资金定期清理制度。对上级财政安排的转移支付预算，要在规定时限内分配下达。对本级财政安排的专项资金预算，要细化落实项目，尽快下达。预算单位要加快项目执行进度。对没有指定用途和闲置的存量资金，尽快统筹安排使用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域。（三）严肃财经纪律，做到依法行政、依法理财。建立健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制，严格落实预算单位负责人遵守财经法纪的主体责任，明确各单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人。对审计发现的问题要列出整改任务清单，实行对账销号。对审计整改工作不力的责任人员要严肃追究责任，并通报问责情况。